- Реализация товаров, работ, услуг на территории России
- Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд
- Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
- Ввоз товаров на территорию РФ (импорт)
| Категория | Примеры |
| Промышленные товары | Техника, оборудование, автомобили |
| Продовольственные товары | Продукты питания (кроме льготных категорий) |
| Услуги | Транспортные, консультационные, рекламные |
| Работы | Строительные, монтажные, ремонтные |
- Медицинские услуги (по перечню)
- Услуги по уходу за детьми и престарелыми
- Образовательные услуги
- Банковские операции (кроме инкассации)
- Страховые услуги
| Ставка | Применяется к |
| 20% | Основная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Детские товары, продукты питания, медицинские товары |
| 0% | Экспортные операции, международные перевозки |
- Организации на общей системе налогообложения
- Индивидуальные предприниматели на ОСН
- Лица, признаваемые плательщиками НДС при ввозе товаров
- При реализации товаров - стоимость товаров с учетом акцизов
- При выполнении работ - стоимость выполненных работ
- При оказании услуг - стоимость оказанных услуг
- При импорте - таможенная стоимость + пошлины + акцизы
- Ежеквартально - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- При импорте - при таможенном оформлении
- При строительстве для собственных нужд - до 25-го числа следующего месяца
| Условие вычета | Требования |
| Приобретение товаров/услуг | Наличие счета-фактуры и документов об оплате |
| Импорт товаров | Таможенная декларация и документы об уплате |
| Авансы полученные | Вычет после отгрузки товаров/оказания услуг |
НДС является одним из основных налогов в российской налоговой системе, который применяется к широкому кругу операций с товарами, работами и услугами. Понимание принципов налогообложения НДС помогает бизнесу правильно вести учет и минимизировать налоговые риски, а также позволяет потребителям осознанно подходить к приобретению товаров и услуг.
