Для предпринимателей и организаций доступны несколько налоговых режимов:
Содержание
Основные системы налогообложения в РФ
| Система | Кто может применять | Основной налог |
| ОСНО | Все организации и ИП | НДС, налог на прибыль/НДФЛ |
| УСН | Малый бизнес | Упрощенный налог (6% или 15%) |
| Патент | ИП с определенными видами деятельности | Фиксированный платеж |
| ЕНВД | Определенные виды деятельности | Налог на вмененный доход |
Критерии выбора налогового режима
Факторы для анализа
- Вид деятельности
- Ожидаемый доход
- Количество сотрудников
- Площадь торгового зала
- Необходимость работы с НДС
Сравнение налоговой нагрузки
| Система | Налоговая ставка | Отчетность | Подходит для |
| ОСНО | 20% прибыль, 20% НДС | Сложная, ежеквартально | Крупных компаний, экспортеров |
| УСН Доходы | 6% от выручки | Простая, раз в год | Сферы услуг без расходов |
| УСН Доходы-Расходы | 15% от прибыли | Простая, раз в год | Торговля, производство |
| Патент | Фиксированная сумма | Минимальная | ИП с сезонным бизнесом |
Пошаговый алгоритм выбора
- Определите допустимые режимы для вашего вида деятельности
- Рассчитайте предполагаемые доходы и расходы
- Сравните налоговую нагрузку по каждому варианту
- Учтите затраты на ведение учета
- Проверьте ограничения по численности и доходу
- Проконсультируйтесь с налоговым экспертом
Важные ограничения
- Лимит доходов для УСН - 219,2 млн руб. в год
- Максимальная численность - 130 сотрудников
- Остаточная стоимость ОС - не более 150 млн руб.
- Запрет на некоторые виды деятельности
Сроки и порядок перехода
| Система | Срок подачи заявления | Когда вступает в силу |
| УСН | В течение 30 дней после регистрации | С момента регистрации |
| Патент | За 10 дней до начала применения | Дата начала патента |
| Смена режима | До 31 декабря текущего года | Следующий календарный год |
Частые вопросы
Можно ли совмещать налоговые режимы?
Да, для разных видов деятельности можно применять разные системы.
Как часто можно менять систему налогообложения?
Один раз в год, с начала нового календарного года.
Что делать если превысил лимиты УСН?
Перейти на ОСНО с начала квартала, в котором произошло превышение.
